Уезжаете за границу: что делать с налогами, ИП и бизнесом

Короткий вывод: если после переезда у вас остаются доходы, имущество, ИП, самозанятость, ООО или доля в бизнесе в России, эти вопросы нужно заранее поставить на контроль. Сам факт переезда за границу не прекращает налоговые обязанности в России.

Здесь всё зависит от конкретной ситуации: один человек просто владеет квартирой, другой сдаёт недвижимость, третий остаётся ИП, четвёртый является директором ООО, пятый получает доходы из России уже после переезда в Германию или другую страну.

Перед отъездом нужно понять, какие объекты налогообложения остаются в России.

Проверить нужно:
квартиру, дом, комнату, долю;
земельный участок;
автомобиль;
доход от аренды;
доход от продажи имущества;
банковские вклады и иные доходы;
налоговые уведомления;
доступ к личному кабинету налогоплательщика;
почту, на которую приходят требования и уведомления;
человека, который сможет получить письмо или документ в России.

Главная задача — не просто уехать, а оставить систему контроля. Нужно понимать, где вы будете получать налоговые уведомления, как будете узнавать о начислениях и как будете платить налоги.

После переезда нужно отдельно оценить, когда вы перестанете быть налоговым резидентом России и какие доходы из России у вас останутся.

По общему правилу налоговое резидентство в России связано с пребыванием в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если человек перестаёт быть налоговым резидентом России, налоговые последствия по российским доходам могут измениться.

Например, для многих доходов налогового нерезидента из источников в России применяется ставка НДФЛ 30 процентов. Но это не универсальное правило для всех случаев. Есть исключения, специальные ставки, особенности по видам доходов, статусу человека, договорам, продаже имущества, дивидендам и другим ситуациям.

Поэтому перед переездом лучше отдельно проверить:
когда вы можете потерять статус налогового резидента России;
какие доходы из России у вас останутся;
будет ли доход от аренды;
планируется ли продажа недвижимости;
есть ли доход от бизнеса;
есть ли налоговые последствия в стране переезда;
возникает ли риск двойного налогообложения.

Этот вопрос лучше не решать по общему чек-листу. Если есть существенные доходы или имущество, нужна отдельная налоговая консультация.

Если после переезда квартира, дом или другое имущество будет сдаваться в аренду, нужно заранее решить:
кто подписывает договор аренды;
кто получает деньги;
кто платит налог;
на какой счёт поступают деньги;
кто общается с арендатором;
кто передаёт документы;
кто решает вопросы с управляющей компанией;
как вы будете подтверждать доходы, если это потребуется в Германии или другой стране.

Доход от аренды не исчезает из-за переезда. Его нужно учитывать и в России, и, при необходимости, в стране нового проживания.

Если у вас есть ИП, перед переездом нужно решить: закрывать его или оставлять.

Если ИП остаётся, нужно заранее понять, как всё будет работать дистанционно:
кто ведёт бухгалтерию;
как сдаётся отчётность;
как платятся налоги и взносы;
как подписываются документы;
работает ли электронная подпись;
есть ли доступ к банку;
есть ли доступ к личному кабинету ИП;
кто получает письма из налоговой;
кто отвечает на требования;
что происходит с юридически значимой корреспонденцией;
нужно ли менять адрес, контакты, телефон, электронную почту.

Если ИП на общей системе налогообложения, упрощённой системе или другом режиме, порядок действий будет отличаться. Но общий принцип один: после переезда все функции должны быть организованы дистанционно или через представителя.

Практически стоит заранее подключить электронный документооборот, проверить электронную подпись, доступ к банку, налоговой, бухгалтеру и российскому номеру телефона.

Если человек остаётся самозанятым после переезда, нужно проверить:
нужен ли этот статус дальше;
будут ли доходы от российских клиентов;
работает ли приложение;
привязан ли российский номер;
как формируются чеки;
как платится налог;
как доходы будут учитываться в стране переезда;
не создаёт ли деятельность вопросы по налогам и социальным обязательствам за границей.

Самозанятость может казаться простой, но после переезда вопрос становится сложнее: важно учитывать не только российские правила, но и правила страны проживания.

Если человек является директором ООО, учредителем или владельцем доли, переезд требует отдельной подготовки.

Проверить нужно:
кто будет подписывать документы;
кто будет сдавать отчётность;
кто будет общаться с банком;
кто получает корреспонденцию;
есть ли действующая электронная подпись директора;
кто взаимодействует с налоговой;
кто ведёт бухгалтерию;
есть ли работники;
есть ли действующие договоры;
нужно ли менять директора;
нужно ли выдать доверенность;
нужно ли продать долю или выйти из бизнеса.

ООО сложнее, чем ИП, потому что есть корпоративные документы, бухгалтерия, банк, налоговая, юридический адрес, директор, участники и возможные нотариальные действия. Если оставить всё без управления, проблемы могут начаться уже после отъезда.

Если переезд долгосрочный, иногда нужно заранее решить, что делать с бизнесом:
оставить и управлять дистанционно;
назначить представителя;
сменить директора;
продать долю;
выйти из состава участников;
закрыть ИП;
ликвидировать или реорганизовать компанию;
передать бухгалтерию другому специалисту.

Многие из этих действий можно сделать, но они требуют подготовки: нотариуса, документов, электронной подписи, банка, налоговой и правильного оформления корпоративных решений.

Если нужна помощь с продажей доли, сменой директора, закрытием ИП, подготовкой доверенности или сопровождением бизнеса при переезде, можно оставить заявку через форму на сайте.

Минимальный чек-лист:
проверить личный кабинет налогоплательщика;
проверить объекты налогообложения;
сохранить налоговые уведомления и выписки;
понять, какие доходы останутся в России;
оценить налоговое резидентство;
проверить доход от аренды;
проверить ИП, самозанятость или ООО;
настроить электронную подпись;
подключить электронный документооборот, если он нужен;
проверить банк и расчётный счёт;
назначить представителя или бухгалтера;
оформить доверенность;
решить, кто получает почту от налоговой;
сохранить доступ к российскому номеру и электронной почте;
отдельно проверить налоговые последствия в Германии или другой стране проживания.