1. Налоги, ИП, самозанятость и бизнес при переезде за границу
Короткий вывод: если после переезда у вас остаются доходы, имущество, ИП, самозанятость, ООО или доля в бизнесе в России, эти вопросы нужно заранее поставить на контроль. Сам факт переезда за границу не прекращает налоговые обязанности в России.
Здесь всё зависит от конкретной ситуации: один человек просто владеет квартирой, другой сдаёт недвижимость, третий остаётся ИП, четвёртый является директором ООО, пятый получает доходы из России уже после переезда в Германию или другую страну.
1.1 Если вы обычное физическое лицо
Перед отъездом нужно понять, какие объекты налогообложения остаются в России.
Проверить нужно: квартиру, дом, комнату, долю; земельный участок; автомобиль; доход от аренды; доход от продажи имущества; банковские вклады и иные доходы; налоговые уведомления; доступ к личному кабинету налогоплательщика; почту, на которую приходят требования и уведомления; человека, который сможет получить письмо или документ в России.
Главная задача — не просто уехать, а оставить систему контроля. Нужно понимать, где вы будете получать налоговые уведомления, как будете узнавать о начислениях и как будете платить налоги.
1.2 Налоговое резидентство после переезда
После переезда нужно отдельно оценить, когда вы перестанете быть налоговым резидентом России и какие доходы из России у вас останутся.
По общему правилу налоговое резидентство в России связано с пребыванием в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если человек перестаёт быть налоговым резидентом России, налоговые последствия по российским доходам могут измениться.
Например, для многих доходов налогового нерезидента из источников в России применяется ставка НДФЛ 30 процентов. Но это не универсальное правило для всех случаев. Есть исключения, специальные ставки, особенности по видам доходов, статусу человека, договорам, продаже имущества, дивидендам и другим ситуациям.
Поэтому перед переездом лучше отдельно проверить: когда вы можете потерять статус налогового резидента России; какие доходы из России у вас останутся; будет ли доход от аренды; планируется ли продажа недвижимости; есть ли доход от бизнеса; есть ли налоговые последствия в стране переезда; возникает ли риск двойного налогообложения.
Этот вопрос лучше не решать по общему чек-листу. Если есть существенные доходы или имущество, нужна отдельная налоговая консультация.
1.3 Если вы сдаёте недвижимость в России
Если после переезда квартира, дом или другое имущество будет сдаваться в аренду, нужно заранее решить: кто подписывает договор аренды; кто получает деньги; кто платит налог; на какой счёт поступают деньги; кто общается с арендатором; кто передаёт документы; кто решает вопросы с управляющей компанией; как вы будете подтверждать доходы, если это потребуется в Германии или другой стране.
Доход от аренды не исчезает из-за переезда. Его нужно учитывать и в России, и, при необходимости, в стране нового проживания.
1.4 Если у вас есть ИП
Если у вас есть ИП, перед переездом нужно решить: закрывать его или оставлять.
Если ИП остаётся, нужно заранее понять, как всё будет работать дистанционно: кто ведёт бухгалтерию; как сдаётся отчётность; как платятся налоги и взносы; как подписываются документы; работает ли электронная подпись; есть ли доступ к банку; есть ли доступ к личному кабинету ИП; кто получает письма из налоговой; кто отвечает на требования; что происходит с юридически значимой корреспонденцией; нужно ли менять адрес, контакты, телефон, электронную почту.
Если ИП на общей системе налогообложения, упрощённой системе или другом режиме, порядок действий будет отличаться. Но общий принцип один: после переезда все функции должны быть организованы дистанционно или через представителя.
Практически стоит заранее подключить электронный документооборот, проверить электронную подпись, доступ к банку, налоговой, бухгалтеру и российскому номеру телефона.
1.5 Если вы самозанятый
Если человек остаётся самозанятым после переезда, нужно проверить: нужен ли этот статус дальше; будут ли доходы от российских клиентов; работает ли приложение; привязан ли российский номер; как формируются чеки; как платится налог; как доходы будут учитываться в стране переезда; не создаёт ли деятельность вопросы по налогам и социальным обязательствам за границей.
Самозанятость может казаться простой, но после переезда вопрос становится сложнее: важно учитывать не только российские правила, но и правила страны проживания.
1.6 Если у вас есть ООО или доля в бизнесе
Если человек является директором ООО, учредителем или владельцем доли, переезд требует отдельной подготовки.
Проверить нужно: кто будет подписывать документы; кто будет сдавать отчётность; кто будет общаться с банком; кто получает корреспонденцию; есть ли действующая электронная подпись директора; кто взаимодействует с налоговой; кто ведёт бухгалтерию; есть ли работники; есть ли действующие договоры; нужно ли менять директора; нужно ли выдать доверенность; нужно ли продать долю или выйти из бизнеса.
ООО сложнее, чем ИП, потому что есть корпоративные документы, бухгалтерия, банк, налоговая, юридический адрес, директор, участники и возможные нотариальные действия. Если оставить всё без управления, проблемы могут начаться уже после отъезда.
1.7 Продажа доли, смена директора и закрытие бизнеса
Если переезд долгосрочный, иногда нужно заранее решить, что делать с бизнесом: оставить и управлять дистанционно; назначить представителя; сменить директора; продать долю; выйти из состава участников; закрыть ИП; ликвидировать или реорганизовать компанию; передать бухгалтерию другому специалисту.
Многие из этих действий можно сделать, но они требуют подготовки: нотариуса, документов, электронной подписи, банка, налоговой и правильного оформления корпоративных решений.
Если нужна помощь с продажей доли, сменой директора, закрытием ИП, подготовкой доверенности или сопровождением бизнеса при переезде, можно оставить заявку через форму на сайте.
1.8 Что сделать до отъезда
Минимальный чек-лист: проверить личный кабинет налогоплательщика; проверить объекты налогообложения; сохранить налоговые уведомления и выписки; понять, какие доходы останутся в России; оценить налоговое резидентство; проверить доход от аренды; проверить ИП, самозанятость или ООО; настроить электронную подпись; подключить электронный документооборот, если он нужен; проверить банк и расчётный счёт; назначить представителя или бухгалтера; оформить доверенность; решить, кто получает почту от налоговой; сохранить доступ к российскому номеру и электронной почте; отдельно проверить налоговые последствия в Германии или другой стране проживания.